Cuando hablamos de Derecho, debemos tener presente que nos referimos a un concepto que engloba múltiples ramas y subdisciplinas. En el artículo de hoy, vamos a hablar del Derecho tributario, una de las ramas quizás menos conocidas pero que no por ello menos importante. Esta rama del Derecho podríamos decir que generalmente estudia cómo se obtienen los diferentes recursos para sufragar los costes del sistema público e impulsar de este modo bien común de un país.
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Índice de contenidos
¿Qué es el derecho tributario? Definición
El derecho tributario es la rama del ordenamiento jurídico que regula la creación, aplicación y gestión de los tributos. Establece las normas que determinan cómo se recaudan impuestos, tasas y contribuciones, así como las obligaciones y derechos que corresponden tanto a los contribuyentes como a la Administración tributaria.
Esta disciplina jurídica define aspectos esenciales como quién debe pagar un tributo, cuándo surge la obligación tributaria, cómo se calcula la cantidad que debe abonarse y qué procedimientos deben seguirse. También regula las actuaciones de inspección, recaudación y revisión, garantizando que el sistema tributario funcione conforme a los principios establecidos por la ley.
¿A qué hace referencia el Derecho tributario?
Para conocer en profundidad este concepto, primero debemos hablar de una serie de términos relacionados que nos facilitarán su explicación.
La actividad financiera
Podríamos decir que la actividad financiera es la generación de ingresos y sostenimiento de gastos llevada a cabo por los diferentes entes públicos. Esta actividad financiera está formada principalmente tres fases (ingreso, gestión y gasto) que a su vez se encuentran sometidas a las normas generales del Derecho.
Hacienda pública
Este concepto se utiliza para hacer referencia al conjunto de derechos, bienes y obligaciones de un ente público. De este modo, las entidades que forman la Hacienda pública se dedican principalmente a obtener ingresos y a ponerlos a disposición de los demás.
Ahora que ya tenemos claros estos dos conceptos, vamos a ver a qué hace referencia el concepto de Derecho tributario. Podríamos definirlo como aquella rama del Derecho que regula la actividad financiera pública, así como la relación de los contribuyentes con el Estado.
Esta rama del Derecho nace del Derecho Financiero, ya que está relacionado con la riqueza del Estado y de las personas que lo forman.
Ejemplos de derecho tributario
El derecho tributario está presente en numerosas situaciones cotidianas. Por ejemplo, regula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas, o el Impuesto sobre Sociedades, aplicable a determinadas entidades y empresas.
Otros ejemplos de derecho tributario son los impuestos relacionados con la transmisión de bienes, determinados tributos locales o las obligaciones fiscales derivadas del desarrollo de una actividad económica. Asimismo, el derecho tributario establece las normas relativas a la presentación de declaraciones, la conservación de documentación y el cumplimiento de otras obligaciones fiscales.
¿Dónde se regula el Derecho Tributario?
En nuestro país, el Derecho tributario se regula a través de diferentes leyes que se enfocan en otras áreas específicas.
Para aquellos aportes que se trabajan de forma directa, existen las siguientes leyes:
- Impuesto sobre la Renta (IRPF) para personas físicas y otra para las personas que no son residentes del país.
- Impuesto sobre sociedades y también para casos especiales de donaciones y sucesiones.
Para aquellos aportes que se trabajan de forma indirecta, existen otras diferentes entre las que podemos diferenciar el IVA, los impuestos especiales, las primas de seguros, las transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados o el juego como actividad lucrativa.
También existen leyes tributarias orientadas a asuntos públicos municipales como pro ejemplo la ley de bienes inmuebles, de actividades económicas, de construcciones o de instalaciones y obras entre otras.
Ramas del derecho tributario
El derecho tributario puede dividirse en diferentes áreas que permiten estudiar y aplicar con mayor precisión las normas fiscales. Entre las ramas del derecho tributario destacan:
- Derecho tributario material o sustantivo. Regula los elementos esenciales de los tributos, como el hecho imponible, los sujetos obligados, la base imponible, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.
- Derecho tributario formal. Establece los procedimientos y obligaciones necesarios para aplicar los tributos, incluyendo declaraciones, comprobaciones e inspecciones.
- Derecho tributario recaudatorio. Regula los mecanismos mediante los cuales la Administración obtiene el pago de las deudas tributarias, tanto en período voluntario como ejecutivo.
- Derecho tributario sancionador. Determina las infracciones tributarias y las sanciones aplicables cuando se incumplen las obligaciones fiscales.
- Derecho tributario internacional. Aborda las relaciones fiscales entre distintos países y cuestiones como la doble imposición internacional.
¿Qué tareas lleva a cabo un abogado tributario?
Contar con la ayuda de un abogado tributario es ideal siempre que se tenga en mente generar cualquier movimiento económico que pueda generar un pago de impuesto.
Además, entre sus funciones también destacan:
1. Calcular el coste tributario que tendrá un negocio durante un año.
2. Recurrir una sanción interpuesta por la Agencia Tributaria.
3. Conocer cómo se desarrolla una operación a nivel fiscal.
4. Definir los montos que hay que pagar a las personas físicas, según ingresos y gastos durante un año fiscal.
